企业在海南能享受哪些税收政策？

1、对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税;

2、对在海南自贸港设立的三大重点产业(即旅游业、现代服务业、高新技术产业)企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税;

3、对在海南自贸港设立的企业，新购置(含自建，自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;单位价值超过500万元的，可以缩短折旧，摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法(以下简称“税前扣除政策”)。

注：以上税收优惠政策的有效期截止2024年12月31日。

点评：在2025年前，鼓励类的产业公司可以享受15%的企业所得税，对于重点产业如旅游业、现代服务业、高新技术产业公司新增境外直接投资，直接免征所得税。2025年后所有公司的所得税统一不超过15%。

而国内一般都按25%来征收企业所得税，即使是在上海、深圳这样的政策高地，也只有特定区域、特定行业才有机会享受到15%的所得税，机会少之又少；而在海南，除了负面清单行业以外，全省、全行业均可享受。

点评：个人所得税方面更加吸引人，一般内地普遍采用“7档超额累进税率”，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南则简化为3档，条件是只要在海南居住满183天的个人，收入来源于海南自贸港范围内所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税，差不多和香港一样的优惠，对于高薪人才是实实在在地真金白银诱惑！

① 对于海南企业进口原材料、原辅料、自用生产经营设备，实行免关税、免进口环节增值税、免进口环节消费税的政策；

针对很多行业，一些原辅料实行“零关税”政策。例如对包括椰子等农产品、煤炭等资源性产品、二甲苯等化工品及光导纤维预制棒等原辅料，以及飞机、其他航空器和船舶维修零部件共169项8位税目商品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

② 在海南加工增值超过30%的货物，进入内地时免征进口关税、免进口环节增值税、免进口环节消费税；

③ 内陆旅客来海南购物享受10万元/年/人的离岛免税购物额度。今后很有可能还将扩大岛内居民购买免税商品的福利政策。

② 对市内企业按规定异地“买壳”或“借壳”在沪深北交易所（含创业板、科创板）首次公开发行股票并上市后，将注册地迁回本市的企业或非市内企业在沪深交易所（含创业板、科创板）首次公开发行股票并上市后迁入本市且实质性运营的，海口市给予一次性奖励 1000 万元；

③ 对注册在海口且实质运营的企业通过中国证监会审批后在境外主要证券交易所公开发行股票并上市的，给予一次性奖励 1000 万元；

④ 对成功在全国中小企业股份转让系统（即新三板）基础层挂牌的企业，海口市奖励100万元、海南省奖励30万元，合计130万元；由新三板基础层转入创新层的企业，海南省再给予 40万元奖励；对直接在创新层挂牌的企业，海南省给予 70万元奖励；

⑤ 对在区域性股权交易中心交易板（即新四板）挂牌的企业，海口市给予10 万元奖励、海南省给予20万元奖励。

海南为引进的大师级人才、杰出人才、领军人才分别按200平方米、180平方米、150平方米标准提供免租金、可拎包入住的人才公寓，全职工作满5年赠予80%产权，满8年赠予100%产权。

同时，其他各类人才只要在海南工作，也能享受到住房租赁补贴。其中拔尖人才每月5000元，其他类高层次人才每月3000元，40岁以下的全日制硕士生每月2000元，35岁以下的全日制本科生每月1500元，连续补贴3年。

（2）购房有补贴，门槛也更低：

对于引进的全日制博士、硕士、本科毕业生可凭在海南省就业、创业相关证明材料申请购房补贴，具体标准为博士生补贴标准为3.6万元一年；硕士生补贴标准为2.4万元一年；本科生补贴标准为1.8万元一年，补贴累计发放不超过3年。

而且，人才落户后可直接购房，引进人才在海南购房，申请商业性个人住房贷款的首付比例，可享受本省户籍居民家庭同等待遇，首套房首付比例最低可申请30%，二套未结清原有住房贷款的，首付比例不低于50%。

*《海南省高新技术企业培育库管理暂行办法》；

*《海南省整体迁入高新技术企业奖励细则》；

*《海南省高新技术企业研发经费增量奖励细则》；

医药行业：

*《海南省支持现代生物医药产业做大做强奖补资金管理实施细则》；

*《海南省生物医药产业研发券管理暂行办法》；

贸易行业：《关于推进海南自由贸易港贸易自由化便利化若干措施的通知》；

影视行业：《海口市促进影视产业发展若干规定》；

会展业：《儋州市支持会展业发展暂行办法》；

工业企业：《海南省支持工业企业扩大投资和技改提质奖补资金管理实施细则》；

旅游业：《海口市旅游标准化工作奖励办法》；

跨境电商：《海口市促进跨境电子商务及国际快件产业发展暂行办法》；

直播电商行业：《海口市支持发展直播电商产业若干措施（暂行）》；

金融行业：

*《海口市促进金融业发展若干措施》；

*《关于金融支持海南全面深化改革开放的意见》；

*《海南省关于开展合格境外有限合伙人(QFLP)境内股权投资暂行办法》；

*《海南省开展合格境内有限合伙人(QDLP)境外投资试点工作暂行办法》。