10月发9月工资,按新起征点计税?听听税务部门怎么说!

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10月是新个税税率实施的第一个月,

从本月起,个税基本减除费用标准将从

3500元上调至5000元啦~

但这却给一些职工带来困惑:自己所在单位当月工资下月发放,那10月收到的9月工资应当按哪个标准进行扣除?还有的单位由于十一黄金周等原因,9月工资延迟至10月发放,是否需要将两月工资合并计算后再统一扣除5000元的基本减除费用标准?年终奖又该如何计税?下面禾禾来告诉大家。

9月工资10月发 起征点按5000元计税

8月31日,新的个税征收方案最终敲定:从10月1日起,个税基本减除费用标准(俗称起征点)上调至5000元/月;明年1月1日起,赡养老人等六项专项附加扣除也将纳入税前抵扣范围。

那么问题来了,恰逢十一黄金周,

有的单位9月工资延迟到10月发放,

还有的单位原本9月工资就是10月发放,

那么,这笔收入应当如何计税?

9月7日,财政部和国家税务总局联合发布《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》。针对工资、薪金所得适用减除费用和税率问题,《通知》规定,对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行;对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得,减除费用按照税法修改前规定执行

两月工资并发不一定少缴税

如此来看,工资迟发能早一个月享受税收优惠,是否意味着过渡期需要缴纳的个税也变少了?

结果并不尽然。12366纳税服务平台工作人员告诉小禾:10月取得的实际工资、薪金所得需要合并进行征税

也就是说,如果9、10两月工资均在10月发放,需要将两月工资相加后再扣除5000元的基本减除费用标准计税。如果两个月的工资、薪金收入均超过基本减除费用标准,相对于正常发放工资来说,缺少了一次扣除3500元基本减除费用标准的机会。

举个例子:某位职工的月薪在扣除五险一金后为5000元,如果9月、10月工资均为当月发放,需要缴纳的个税为45元;如果9月工资迟发,9月、10月工资在10月一起发放,那么10月需要缴纳的个税为290元,此时该职工多缴个税245元;如果9月、10月工资均按照“当月工资下月发放”的情况,该职工需要缴纳的个税为0元,相较于当月工资当月发放的职工,少缴了45元税。

太开心了,鼓掌~

小禾建议:

如何申报更合理?需要看企业发放工资的惯例

如果企业惯例是9月份工资10月份实际发放,而不是10月份工资10月份发放,则企业在申报9月个税时,按3500元的基本减除费用标准进行申报比较合适,否则有两个隐患:一是员工个税纳税的纳税申报期会少一个月,可能会给个人日后开具纳税证明埋下隐患,第二则是企业所得税税前扣除时会少扣一个月的员工工资,多缴纳企业所得税。同时,如果自己单位原本就是当月工资当月发放,延迟9月工资到10月份发放,将9月工资和10月合并发放,则可能会两个月工资当做一个月工资计算,可能会导致部分员工个税反而增多。

至于2018年度年终奖:在2018年12月31日之前发放,可以除以12,分摊到各个月份分别计算税率,并且不计入2019年度综合所得;在2019年1月1日之后发放,不能除以12分摊到各个月份分别计算税率,应计2019年度综合所得合并纳税。

个税改革前后四大变化


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