技巧 | 如何利用政策和节税技巧进行所得税合理节税?

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今天,咱们主要来聊聊企业所得税。

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,其与成本、费用核算关系密切。通俗的讲,就是对公司利润额征收的一种税。

企业所得税按利润总额的25%交税。

比如同样是1000万的销售收入,A企业运行良好,赚了100万,那么就要交25万的税;B企业今年赚了20万,就交5万的税;C企业今年糟到了,亏损100万,那就不用交税了。

到这里可能很多老板会抱怨,辛辛苦苦开个公司,赚点钱,结果利润被分走了四分之一!税率过高,迫使企业不得不以各种手段逃避税收,结果可能被罚的倾家荡产,那么有没有合理合法的节税技巧?

 

其实,企业所得税的节税秘籍有两个:

一是用好税收优惠政策,

二是应用好节税技巧。

一、利用好税收优惠政策

利用税收优惠政策节税,就是充分应用国家的各项减免税政策,来降低企业纳税成本。企业所得税的法定税率是25%,但是在实际操作中,针对不同产业、项目,在企业所得税方面有很多减免税、加计扣除的【优惠政策】。

例如

高新技术企业实行减免税政策:

如果你满足了高新技术企业的条件,就可以合法享受企业所得税的减免;如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够,把科研人员的人数调整上去,依然可以享受企业所得税的减免优惠。

再例如

小微企业所得税优惠政策:

自2017年1月1日至2019年12月31日,年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业所得税优惠政策实施范围进一步扩大。

 再例如

企业落户税收洼地:

国家在颁布每个税种时,都规定了相应的税收扶持政策,企业可以从纳税人身份、设立地点、投资方向等方面考虑国家给予的税收优惠政策,从而决定企业行为。所以,企业想要节税,前期寻找政策好的地区(政府扶持政策好的地区)落户很重要。 禾禾家可以为企业匹配最合适的税收优惠地。

二、应用好节税技巧

对于税收优惠政策,更多企业是“鞭长莫及”,因为国家的税收政策,也不是什么都鼓励的,甚至一些税收政策是起限制作用的。靠不上政策,我们就应考虑【节税技巧】,同样可以减轻企业的纳税成本。

 思路一

增值税纳税人身份筹划

一般纳税人VS小规模纳税人

我们还是给大家举个栗子 

案例一:某商业企业2月销售商品一批,不含税收入是10万元,采购商品成本是7万元,取得专票税款是1.19万元。

一般纳税人:(10-7)*0.17=0.51万

小规模纳税人:10*3%=0.3万

对比发现:显然选择小规模(简易方法征收)更优惠。

 

案例二:若该企业采购成本为8.5万元,取得专用发票1.44万元

该企业为一般纳税人时:应纳增值税=(10-8.5)*0.17=0.26万

为小规模纳税人:仍为0.3万。

这样一算,因为成本增加,增值部分降低,变成一般纳税人时缴纳的税款较少。

这时候你会疑问,那我怎么清楚公司应该选择哪种纳税人身份更好呢?禾禾告诉你,这个需要根据企业具体的情况提前筹划,不是说转就转的。

思路二

 合理安排公司成本费用支出

(企业所得税税负高,这里有妙招)

费用列支是应纳税所得额的递减因素。所以,企业在税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用、损失及扣除额等项目来减少税基,降低税负。例如:

1、退休人员工资,可以列为成本;

2、有用的费用发票记得做进成本里,如差旅费、汽油费都是可以列为成本费用的;

3、汽车费用,股东和公司签订用车协议,汽车维修保养费用可以列支成本。

4、不开发票的业务不要轻易入账,以免税务麻烦等等。

思路三

财务优化

(统筹税务安排,达到节税目的)

初创企业想要进行税务筹划,可通过财务外包的方式,对接专业税务服务机构经常操作。税务筹划是一个综合性较强的财务规划,涉及的细节非常多,初创企业财务制度不健全,专业的事情还是建议让专业的财务团队操作。成本上比企业自建财务团队要低,服务还要更高效


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